Toelichting weerstandscapaciteit
De weerstandscapaciteit bestaat uit de middelen en mogelijkheden waarover de provincie beschikt of kan beschikken om niet-begrote kosten te dekken. Bij weerstandscapaciteit wordt onderscheid gemaakt tussen incidentele weerstandscapaciteit en structurele weerstandscapaciteit.
De incidentele weerstandscapaciteit is de capaciteit die eenmalig kan worden ingezet om financiële tegenvallers op te vangen, en is de som van:
- de algemene reserve;
- de post onvoorzien voor het betreffende boekjaar;
- stille reserves.
Stille reserves bestaan uit het verschil tussen de verkoopwaarde van activa en de waarde waarvoor deze activa op de balans staan. In de berekening van de weerstandscapaciteit worden stille reserves niet meegenomen, tenzij er een concrete intentie is betreffende activa binnen één jaar te verkopen.
De structurele weerstandscapaciteit is de capaciteit, die terugkerend kan worden ingezet om financiële tegenvallers op te vangen, en bestaat uit:
- de onbenutte belastingcapaciteit;
- de post onvoorzien in de jaren na het komende jaar;
- begrotingsruimte.
Toelichting weerstandsvermogen
Het kengetal weerstandsvermogen drukt uit in welke mate de provincie in staat is om met haar financiële reserves risico’s op te vangen. Het kengetal weerstandsvermogen wordt berekend door de totale weerstandscapaciteit te delen door de hoogte van de risico’s over een periode van één jaar (incidentele weerstandsvermogen) of vier jaar (structureel weerstandsvermogen).
De norm voor het minimaal aan te houden weerstandsvermogen bedraagt 1. Indien ondanks genomen beheersmaatregelen het totale weerstandsvermogen of het incidentele weerstandsvermogen lager wordt dan 1, dan doen Gedeputeerde Staten financiële voorstellen die ertoe leiden dat het weerstandsvermogen weer teruggebracht wordt op het minimale niveau.
Daarnaast is in de financiële verordening de norm bepaald om de algemene reserve op minimaal 25% van de structurele algemene dekkingsmiddelen te houden. Deze structurele algemene dekkingsmiddelen staan verder toegelicht in beleidsdoel 8.1.
Berekening weerstandscapaciteit (in miljoenen €) | Rekening 2022 | Raming 2023 | Raming 2024 | Raming 2025 | Totaal |
|---|---|---|---|---|---|
Incidentele capaciteit | |||||
Algemene reserve | 166,00 | 166,00 | |||
Onvoorzien | |||||
Totaal incidentele capaciteit | 166,00 | - | - | - | 166,00 |
Berekende risico's voor 1 jaar | 19,29 | ||||
Kengetal weerstandsvermogen voor 1 jaar | 8,61 |
Berekening weerstandscapaciteit (in miljoenen €) | Rekening 2022 | Raming 2023 | Raming 2024 | Raming 2025 | Totaal |
|---|---|---|---|---|---|
Incidentele capaciteit | |||||
Algemene reserve | 166,00 | 166,00 | |||
Onvoorzien | - | - | |||
Totaal incidentele capaciteit | 166,00 | - | - | - | 166,00 |
Structurele capaciteit | |||||
Onbenutte belastingcapaciteit | 196,86 | 196,86 | 196,86 | 590,58 | |
Onvoorzien | - | - | - | - | |
Meerjarenbegrotingsruimte | - | - | - | - | |
Totale structurele capaciteit | - | 196,86 | 196,86 | 196,86 | 590,58 |
Totale weerstandscapaciteit | 756,58 | ||||
Berekende risico's voor 4 jaar | 34,97 | ||||
Kengetal weerstandsvermogen voor 4 jaar | 21,64 |
Uit dit overzicht blijkt dat de berekende weerstandscapaciteit op basis van de incidentele capaciteit 8,6 bedraagt (was 8,5 bij begroting 2023). Voor een periode van vier jaar bedraagt de weerstandscapaciteit 21,6 (was 21,4 bij begroting 2023). In beide gevallen is de uitkomst groter dan 1. Dit betekent dat in beide gevallen de totale weerstandscapaciteit groter is dan de hoogte van de risico’s.
Conclusies
Bij de jaarrekening 2022 zijn risico’s geïnventariseerd met een totale bruto omvang van € 49,7 miljoen. Het berekende risicobedrag (na simulatie) voor het komende jaar bedraagt € 19,3 miljoen. Het berekende risicobedrag voor de komende vier jaar bedraagt € 35,0 miljoen.
De incidentele weerstandscapaciteit bij de jaarrekening 2022 bedraagt € 166 miljoen. Het weerstandsvermogen voor één jaar komt dan uit op 8,6. De totale weerstandscapaciteit bedraagt € 757 miljoen. Het weerstandsvermogen voor een periode van vier jaar komt dan uit op 21,6. Met een zekerheid van 99% kan geconcludeerd worden dat de berekende weerstandscapaciteit toereikend is om financiële tegenvallers op te vangen.